فيما يخص العمليات المالية بالبنوك الحسابات الجارية في البنوك وهو محور موضوعنا اليوم، حيث تنقسم الحسابات الجارية في في البنوك إلى قسم الحسابات الجاري الدائنة والذي يمثل الودائع المتعلقة بالأفراد والهيئات بالبنوك، والحسابات الجارية المدينة التي تمثل السلف والتسهيلات الإئتمانية والقروض الممنوحة من البنك للعملاء، والحسابات الجارية بطبيعة الحال إذا ذكرت بدون تمييز فتشير إلى الحسابات الجارية الدائنة، أما الحسابات الجارية المدينة لابد أن يتم تمييزها صراحة.
العمليات المالية بالبنوك من الواقع العملي المحاسبي
العمليات المالية بالبنوك وتؤثر على الحسابات الجارية
- عمليات الإيداع.
- عمليات السحب.
- عمليات التحويل.
- إثبات الفوائد المدينة والعمولات.
العمليات المالية بالبنوك - عمليات الإيداع والإضافة
من خلال الإيداع يظهر في أشكال مختلفة من الصور
- الإيداع النقدي وتحدث عند قيام العملاء بإيداع المبالغ النقدية في الحسابات الجارية على أن يكون القيد المحاسبي كالتالي:
*** من ح/ الصدوق
*** إلى ح/ الحسابات الجارية
إجمالي الإيداعات النقدية خلال فترة ما
العمليات المالية بالبنوك الإيداع بالشيكات الداخلية أى تحويلات داخلية
والمعروف أن الشيك الداخلي يعرف بأنه ذلك الشيك المسحوب على عميل يملك حساب بالبنك لصالح عميل آخر يملك حساب بنفس الفرع والبنك أى الطرفين الساحب والمسحوب عليه من نفس الفرع
*** من ح/ الحسابات الجارية - المسحوب عليه
*** إلى ح/ الحسابات الجارية - الساحب
إجمالي التحويلات الداخلة خلال الفترة
الإيداع بشيكات خارجية المسحوبة على عملاء البنوك الآخرى
أيضا نعرف أن الشيك الخارجي في حالة الإيداع هو الذي يكون مسحوبا على عميل له حساب في بنك آخر لصالح عميل في البنك أى أن الساحب عميل للبنك والمسحوب عليه يكون لعميل في بنك آخر، مما يتطلب القيام بعملية تسى المقاصة لإثبات تلك الشيكات
في حالة عدم إستخدام المقاصة يتم إضافة السيكات المقدمة دون إنتظار نتيجة المقاصة
من ح/ غرفة المقاصة
إلى ح/ الحسابات الجارية الساحب
في حالة إستخدام المقاصة
في تلك الحالة لا يقوم البنك بإضافة قيمة الشيكات المقدمة إليه، إلا بعد ظهور نتيجة المقاصة
من ح/ شيكات التحصيل
إلى ح/ أصحاب الشيكات التحصيل
إضافة الشيكات المقبولة للحسابات الجارية
من ح/ أصحاب شيكات التحصيل
إلى مذكورين
ح/ الحسابات الجارية
ح/ عمولة التحصيل